Die Bescheinigung
nach § 35a EStG.
Die Bescheinigung nach § 35a EStG weist die Arbeitskosten aus Ihrer Jahresabrechnung aus, die Ihre Einkommensteuer direkt mindern: um 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens 4.000 Euro im Jahr für haushaltsnahe Dienstleistungen und höchstens 1.200 Euro für Handwerkerleistungen.
Voraussetzung ist, dass die Leistung unbar bezahlt wurde und eine Rechnung vorliegt (§ 35a Abs. 5 EStG) — beides prüfen wir bereits beim Erstellen, Sie reichen die Bescheinigung nur noch mit der Steuererklärung ein.
Was das Gesetz begünstigt.
§ 35a EStG kennt drei getrennte Töpfe. Für die Abrechnung einer Wohnungseigentümergemeinschaft sind vor allem die Absätze 2 und 3 relevant — deshalb trennt die Bescheinigung die Positionen nach genau diesen Kategorien.
| Kategorie | Ermäßigung | Höchstbetrag/Jahr | Typische Positionen |
|---|---|---|---|
| Haushaltsnahe Dienstleistungen § 35a Abs. 2 EStG | 20 % der Aufwendungen | 4.000 € | Treppenhausreinigung, Gartenpflege, Winterdienst, Hausmeisterdienste |
| Handwerkerleistungen § 35a Abs. 3 EStG | 20 % der Arbeitskosten | 1.200 € | Reparaturen, Wartung von Heizung und Aufzug, Schornsteinfeger, Malerarbeiten |
| Geringfügige Beschäftigung § 35a Abs. 1 EStG | 20 % der Aufwendungen | 510 € | Minijob im eigenen Haushalt |
Begünstigt sind Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten — nicht das Material (§ 35a Abs. 5 Satz 2 EStG). Ersetzt der Handwerker die Heizungspumpe, mindert der Lohnanteil Ihre Steuer, die Pumpe selbst nicht. Deshalb weist die Bescheinigung beide Anteile getrennt aus.
So sieht die Bescheinigung aus.
Je Kostenart nennt sie den Gesamtbetrag der Gemeinschaft, den darin enthaltenen Arbeitskostenanteil und den nach dem jeweiligen Umlageschlüssel auf Ihre Einheit entfallenden Betrag — getrennt nach den Kategorien des § 35a EStG.
| Kostenart | Kategorie | Gesamtbetrag | davon Arbeitskosten | Ihr Anteil |
|---|---|---|---|---|
| Hauspflegedienstleistung | Dienstleistung | 5.982,50 € | 3.322,11 € | 517,92 € |
| Treppenhausreinigung | Dienstleistung | 2.399,04 € | 2.399,04 € | 199,92 € |
| Schornsteinfeger | Handwerkerleistung | 71,99 € | 71,99 € | 15,02 € |
| Wartung Heizungsanlage | Handwerkerleistung | 291,01 € | 251,86 € | 52,56 € |
| Schornsteinfeger Gaskamin | Handwerkerleistung | 51,54 € | 51,54 € | 51,54 € |
| Handwerksleistungen Erhaltung | Handwerkerleistung | 4.047,75 € | 3.183,88 € | 496,37 € |
| Hauspflege, Erhaltungsanteil | Handwerkerleistung | 119,00 € | 83,30 € | 12,99 € |
Diese Beträge stammen aus der echten, anonymisierten Jahresabrechnung 2025, die Sie auf der Musterseite herunterladen können — die Bescheinigung liegt ihr als Anlage bei. Muster-Hausgeldabrechnung (PDF).
Eigentümer, Vermieter, Mieter.
Dieselbe Abrechnung, drei verschiedene Wege ins Finanzamt. Was nicht hineingehört: Verwaltervergütung, Kosten der Heiz- und Wasserabrechnung, Gerätemieten, Grundsteuer und Versicherungen — sie sind nach § 35a EStG nicht begünstigt.
Mit der Steuererklärung einreichen
Sie setzen Ihren bescheinigten Anteil direkt in der Einkommensteuererklärung an — Dienstleistungen und Handwerkerleistungen jeweils in ihrer eigenen Kategorie.
Anlage V statt § 35a
Sie machen die Kosten als Werbungskosten geltend und geben die Bescheinigung an Ihre Mieter weiter — für deren eigenen Anteil an den umlagefähigen Positionen.
Aus der Betriebskostenabrechnung
Begünstigt ist Ihr Anteil an den unbar gezahlten Dienstleistungspositionen — Erhaltungsarbeiten sind nicht umlagefähig und tauchen deshalb bei Mietern in der Regel nicht auf.
Kurz beantwortet.
01Warum steht auf der Bescheinigung kein Erstattungsbetrag?
Der Verwalter bescheinigt die anteiligen begünstigten Kosten, nicht die Steuerermäßigung. Die 20 Prozent rechnet das Finanzamt und zieht sie direkt von der tariflichen Einkommensteuer ab (§ 35a Abs. 5 Satz 1 EStG) — wie viel das ausmacht, hängt von Ihrer persönlichen Steuer ab.
02Zählt der Winterdienst auf dem öffentlichen Gehweg dazu?
Ja. Auch Leistungen jenseits der Grundstücksgrenze sind begünstigt, wenn sie in unmittelbarem räumlichem Zusammenhang zum Haushalt stehen und ihm dienen — der Bundesfinanzhof hat das für Winterdienst und Gehwegreinigung ausdrücklich entschieden (BFH, Urteile vom 20.03.2014, VI R 55/12 und VI R 56/12).
03Gilt die Ermäßigung auch bei Barzahlung?
Nein. Voraussetzung ist eine Rechnung und die Zahlung auf das Konto des Leistungserbringers (§ 35a Abs. 5 Satz 3 EStG). In der Bescheinigung stehen deshalb nur unbar gezahlte Beträge.
04Ich habe meine Wohnung vermietet — was mache ich mit der Bescheinigung?
Als Vermieter machen Sie die Kosten als Werbungskosten in der Anlage V geltend, nicht über § 35a EStG. Die Bescheinigung geben Sie an Ihren Mieter weiter: Er kann seinen Anteil an den umlagefähigen Dienstleistungspositionen aus der Betriebskostenabrechnung ansetzen.
Die Abrechnung dahinter.
Die Bescheinigung ist ein Baustein der Jahresabrechnung — wie die vollständige Abrechnung aufgebaut ist und wie Sie sie prüfen, zeigt die Musterabrechnung.